税務調査で何を見られるか — 事前通知で決まる範囲と、その外側
税務調査で見られる範囲は、事前通知される税目・期間・帳簿書類で決まります。ただし通知されていない事項も、非違が疑われれば質問検査等の対象です。国税通則法と国税庁の事務運営指針・FAQで、通知の中身から調査の終わり方までを確認します。
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中小企業向け税務の記事
法人税・所得税の申告実務
電子帳簿保存法 — 義務なのは3つのうち1つだけです
電子帳簿保存法には3つの制度がありますが、対応が必要なのは電子取引データ保存だけです。猶予措置はデータを保存しなくてよいという意味ではありません。いま満たせていればよい線と、令和9年1月から揃う3つの優遇措置を、国税庁の原文で整理します。
続きを読む →決算賞与を当期の経費にする要件 — 未払計上だけでは損金になりません
決算賞与を当期の損金にするには、各人別の通知・事業年度終了の日の翌日から1か月以内の支払・通知した事業年度での損金経理の3つが要ります。就業規則の支給日在籍要件があると通知に当たらないことまで、条文と通達で確認します。
続きを読む →個人事業主の法人成り — 分かれ目は「所得800万円」ではありません
法人成りの目安として「所得800万円」がよく挙がります。しかし税率だけを比べた数字です。実際に効いているのは給与所得控除で、その効果は厚生年金の保険料で打ち消されます。令和8年分の制度で実際に計算し、動かすべき時点を整理しました。
続きを読む →消費税の課税事業者になる判定 — 2年前の売上だけでは決まりません
消費税を納める義務があるかどうかは、2年前の売上だけでは決まりません。特定期間、資本金、インボイス登録、設備投資。入口は7つあり、どれか1つに当たれば課税事業者です。自社で判定できるところまで、国税庁の資料に沿って整理します。
続きを読む →修繕費と資本的支出の分かれ目 — 判定は順序で決まります
修繕費か資本的支出かは、名目ではなく実質で判定します。20万円・3年周期・60万円・10％・30％という基準には適用の順序があり、順序を飛ばすと結論が変わります。国税庁の通達に沿って、判定の手順を整理します。
続きを読む →役員報酬の決め方 — 定期同額給与と事前確定届出給与
役員報酬は期首に決めないと損金になりません。定期同額給与の改定期限、期中に増額した場合の損金不算入額、事前確定届出給与の届出期限と「定めどおり」の判定を、国税庁の設例で整理します。
続きを読む →2割特例はいつまで使えるか — 終了後に何が残るのか
2割特例は2026年9月30日までの日の属する課税期間で終わります。その後、個人事業者に限って3割特例が用意されますが、対象になる要件と適用除外があります。誰がいつまで使えるのかを整理します。
続きを読む →インボイスの経過措置が2026年10月に変わる — 8割控除の次に来るもの
免税事業者からの仕入れに係る経過措置が2026年10月に変わります。令和8年度税制改正で控除割合は7割・5割・3割に組み替えられ、年間の上限額も10億円から1億円に引き下げられました。実務で何をすべきかを整理します。
続きを読む →中小企業が法人税の申告前に確認すべき5つのポイント
法人税の申告前に確認すべき5つのポイントを、節税とミス防止の観点から整理します。具体例とチェックリストを交え、申告書提出前の最終確認に使える形にまとめます。
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